«Репортер» объясняет, как вернуть 13 процентов от суммы, потраченной на лечение
Когда в очередной раз я подаю документы на социальный вычет, с сожалением вспоминаю об упущенных возможностях. Ведь за год, если придирчиво посчитать затраты на лечение мое и моей семьи, да еще вместе с походами в частные медицинские клиники всех домочадцев, выходит вполне приличная сумма, с которой я могла бы вернуть уплаченные государству налоги. И не только я, но и вы при условии, что работаете на территории России, причем официально, и с вашей зарплаты работодатель аккуратно отчисляет в бюджет 13 процентов.
Льгота на всю семью
Для начала тем, кто не бухгалтер, надо уяснить, что такое налоговый вычет. Допустим, вы в прошлом году заработали 280 тысяч рублей. И со всей этой суммы заплатили налог. Однако в течение того же года вы потратили на лечение, к примеру, в общем и целом 80 тысяч. И вот эта часть вашего дохода, равная затратам на медицинское обслуживание, будет освобождена от налогооблажения – она-то и называется налоговым вычетом. Но поскольку 13-процентный налог с этой суммы уже отчислен в бюджет, то он вам будет возвращен налоговым органом: с 80 тысяч это 10 тысяч 400 рублей.
Причем возврат может быть оформлен в течение трех лет. Например, вы проходили лечение в 2018 году, значит, задекларировать его вы можете в 2019, 2020 либо 2021 году.
И кстати, не зря я в самом начале статьи упомянула про своих домочадцев, которые тоже имеют обыкновение болеть, и не по одному разу в год, а маленькие дети – так почти беспрерывно. Дело в том, что и за их лечение можно получить социальный вычет. Помимо детей до 18 лет и супруга, в число близких родственников, нездоровье которых позволит вам вернуть налоги с части ваших доходов, также входят родители. Так что вычет на лечение вполне можно назвать «семейной» налоговой льготой.
Официально же он, вместе с вычетом за обучение, относится к разряду социальных вычетов (есть еще имущественный – за приобретение и строительство жилья, стандартный – за несовершеннолетних детей и пр.).
Что дорого, то безлимитно
Когда мы произносим слово «лечение», то подразумеваем нечто многоэтапное, начинающееся с похода к врачу и диагностики и заканчивающееся приемом лекарств, а иногда и реабилитацией. В случае с налоговым вычетом лечение предполагает три жизненные ситуации, применимые к вам и ваших близким:
– получение медицинских услуг (в том числе диагностических и реабилитационных),
– покупка лекарств,
– приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС).
В течение года на все это, с учетом еще и вашей большой семьи, может быть потрачена вполне кругленькая сумма – например, 150 тысяч рублей. Однако совсем не обязательно, что именно с нее вы получите возврат налогов.
Тут важно понимать, о каком лечении идет речь – простом или дорогостоящем.
Примером простого лечения может служить УЗИ-диагностика, а дорогостоящего – имплантация зубных протезов. Полный список медуслуг, за которые полагается налоговый вычет, утвержден постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 года №201 и обновлен 8 апреля 2020 года. Правда, новое постановление №458 еще не вступило в силу.
Так вот, при простом лечении установлен лимит налогового вычета – 120 тысяч рублей. Возврат с этой суммы составит 15 тысяч 600 рублей (120000 х 13%) . При этом есть еще одно неприятное обстоятельство: по большому счету, предел в 120 тысяч установлен на всю группу социальных вычетов. И если вы планируете вернуть налог, допустим, за свое лечение стоимостью 140 тысяч рублей и за обучение ребенка, которое вам обошлось в прошлом году в 110 тысяч, то 15,6 тысячи – это максимум, на который вы можете рассчитывать.
А вот для дорогостоящего лечения нет никаких ограничений: сколько бы вы ни потратили на него, столько и будет учитываться при расчете налогового вычета. К примеру, операция встала вам в 500 тысяч рублей, с этой суммы вы и получите вычет – 65 тысяч.
Не размениваясь по мелочам
Сказать, что собирать в течение года все чеки, рецепты и договоры, связанные со здоровьем вашей семьи, – задача не из легких, – это значит ничего не сказать! Труд этот просто титанический! И, кто решится на этот подвиг, тому смело можно ставить памятник. Поэтому большинство все же останавливаются на крупных и регулярных затратах, не размениваясь по мелочам.
Документов для оформления налогового вычета на лечение действительно потребуется уйма. Часть из них – стандартный набор при любых ситуациях. Сюда можно отнести копии паспорта налогоплательщика-заявителя и документов, подтверждающих родственные отношения (если вы планируете сделать вычет за своих домочадцев), а также оригиналы 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления, где указываются реквизиты счета для перечисления вам денег.
Справка о ваших доходах по форме 2-НФДЛ выдается по месту работы. Если в течение года вы его меняли, то справку нужно взять у каждого работодателя.
3-НДФЛ – это налоговая декларация, или, проще говоря, ваш отчет за минувший год по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченному работодателем в бюджет с ваших доходов. Услуги по заполнению декларации за определенную плату оказывает огромное количество специализированных контор. Но можно попробовать сделать ее самостоятельно, благо, на сайте налоговой службы есть возможность скачать специальную программу. Настолько простую, что от вас потребуется только бездумно забить в предложенную форму данные из справки 2-НДФЛ, а затем нажать на волшебную кнопку – и получить готовый продукт.
Помимо этих стандартных документов, вам придется представить в налоговую еще пакет других бумаг – для каждого случая он свой.
Пробежимся по этим спискам, делая акценты на важных деталях.
Копия договора на оказание медуслуг. Договор дает понять, в каком медицинском учреждении, кто именно проходил диагностику или лечение и кто за все это платил. Если клиник было несколько, то договор нужен из каждой. Важно, чтобы все учреждения находились на территории РФ и имели лицензию на оказание соответствующих медуслуг. Кстати, если она не указана в договоре, то ее копию тоже придется представить в налоговую. При невозможности предъявить налоговикам договор можно заменить его выпиской из медкарты или эпикриза. Но они должны быть в обязательном порядке заверены лечащим врачом.
Копии платежных документов. Чеки, квитанции, банковские выписки – без них нельзя обойтись ни в одном из случаев. Но если при потере или порче чека у вас еще есть возможность его восстановить, обратившись в учреждение, то в случае покупки лекарства этот номер, скорее всего, не пройдет. Поэтому с чеками надо обращаться особенно трепетно.
Оригинал справки об оплате медуслуг. Именно этот документ поясняет, за какую услугу вы заплатили, и как раз от нее зависит, будет ли у вас возврат налога с учетом лимита налогового вычета или со всей суммы затрат. Справку можно получить в клинике, где вы или ваши родственники проходили лечение. Обратите внимание на то, что она выдается на имя пациента, а при лечении детей – на их родителей.
Оригинал рецепта на медикаменты от лечащего врача. Было время, когда вычет полагался только за покупку определенных лекарств. Но с 1 января 2019 года это ограничение снято, и теперь чеки на любые медикаменты можно предъявить в налоговую для возврата налога. Главное, чтобы они были подтверждены рецептом, оформленным в соответствии с приказом Минздрава и МНС от 25.07.01 №289/БГ-3-04/256, то есть по форме №107-1/у и с печатью «Для налоговых органов РФ». Причем речь идет не только о препаратах, которые никогда не выдаются без рецептов, но и о тех, что мы часто покупаем по бумажке от врача. Все без исключения лекарства должны быть выписаны именно на рецептурном бланке, причем в двух экземплярах: один – для аптеки, другой – для налоговой.
Копия договора ДМС или полиса. Надо сказать, приобретение полиса ДМС на себя или членов семьи – ситуация в наших краях редкая: не те доходы у большинства из нас, чтобы выкроить лишние деньги на добровольное медстрахование. Но у кого-то, допускаю, это все же получается. Так вот им надо помнить, что к вычету не принимаются полисы, оплаченные работодателем, – только из своего собственного кармана.
Каждому – свое
И вот настал тот поистине знаменательный момент, когда вы собрали, скопировали и разложили по файлам все необходимые для вычета документы. Теперь вы должны решить, каким способом вы хотите его получить. Их два: через налоговую службу или через работодателя. В последнем случае, кстати, быстрее.
Рассказываем. Вычет по месту работы выгоден тем, что вы можете воспользоваться налоговой льготой уже в текущем, а не в будущем году. Для этого вы, например, пролечившись в частной клинике, тут же, по свежим следам, собираете для налоговой все необходимые документы. После чего обращаетесь туда с заявлением на получение уведомления о праве на вычет. Через месяц получаете это уведомление, передаете его работодателю, и он перестанет удерживать из вашей зарплаты НДФЛ. Получать ее в повышенном виде вы сможете до тех пор, пока не закончится год или не будет исчерпана положенная к возврату сумма.
Понятно, что этот способ получения вычета подходит тем налогоплательщикам, которые серьезно и одномоментно потратились на лечение свое или родственников.
При множественных же и мелких затратах на здоровье своей семьи все же удобнее будет обратиться за вычетом в налоговую службу. Пакет документов все тот же, что и в первом случае, но подать его нужно по окончании календарного года, в котором вы оплатили лечение, – можно даже прямо в январе следующего. Причем как лично, так и через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика» – кому как удобнее.
А дальше придется набраться терпения и ждать: в течение 3 месяцев будет идти камеральная проверка всех предоставленных вами сведений. И только после нее, не позднее чем через 30 дней, на ваш счет вернутся ваши же деньги, уплаченные государству в виде налогов.
Если же вашего годового НДФЛ будет недостаточно, для того чтобы покрыть причитающуюся вам к возврату сумму, то недополученные деньги вы сможете вернуть в следующем году. Разумеется, опять подав налоговую декларацию о своих доходах и документы на вычет.
Елена СЕРОВА.